상속세 계산 방법과
신고 기한 한눈에 보기

상속세의 기본 개념

상속세는 피상속인의 사망을 계기로 이전되는 모든 재산을 대상으로 합니다. 우리나라는 피상속인이 남긴 재산 전체를 기준으로 세금을 매기는 '유산세' 방식을 채택하고 있으며, 상속인이 여러 명이라도 먼저 상속재산 전체에 대해 세액을 계산한 뒤 각자의 상속분에 따라 납부 의무를 나눕니다.

상속세는 사망으로 인한 상속뿐 아니라, 유언으로 재산을 물려주는 유증, 사망을 원인으로 효력이 생기는 증여(사인증여) 등으로 재산을 받는 경우에도 적용됩니다. 보험금, 신탁재산, 퇴직금 등 법이 상속재산으로 보는 '간주상속재산'도 과세 대상에 포함됩니다.

누가 신고·납부해야 하나

상속세 신고·납부 의무자는 상속을 받은 상속인과 유증을 받은 수유자입니다. 상속인이 여러 명인 경우 각자 받은 재산을 한도로 연대하여 납부할 의무를 집니다. 즉 한 상속인이 자기 몫의 세금을 내지 못하면 다른 상속인이 받은 재산 범위 내에서 대신 부담할 수 있다는 점을 유의해야 합니다.

단계별 계산 흐름

상속세 세율 (2026년 기준)

대표적인 상속공제 항목

배우자가 있을 때와 없을 때

배우자가 생존해 있는 경우, 일괄공제 5억원에 더해 배우자 상속공제 최소 5억원을 적용받을 수 있어 통상 10억원 정도까지는 상속세 부담이 크게 줄어듭니다. 반면 배우자가 없는 경우에는 일괄공제 5억원만 적용되는 것이 일반적이므로, 같은 재산이라도 세액 차이가 발생합니다.

사전증여재산의 합산

피상속인이 사망 전 일정 기간 내에 증여한 재산은 상속재산에 합산됩니다. 상속인에게 증여한 재산은 사망 전 10년 이내, 상속인이 아닌 자에게 증여한 재산은 사망 전 5년 이내의 것이 합산 대상입니다. 따라서 단순히 증여를 받았다고 해서 상속세에서 완전히 분리되는 것은 아니라는 점에 유의해야 합니다.

신고 기한 정리

예를 들어 3월 15일에 사망한 경우, 그 달의 말일인 3월 31일부터 6개월이 되는 9월 30일이 신고·납부 기한이 됩니다. 신고 기한은 사망일이 아니라 '사망일이 속한 달의 말일'을 기준으로 계산한다는 점을 정확히 기억해야 합니다.

납부 방법 — 분납과 연부연납

상속세는 신고와 함께 납부하는 것이 원칙이지만, 세액이 클 경우 부담을 나눌 수 있는 제도가 마련되어 있습니다. 납부할 세액이 1천만원을 초과하면 일부를 신고 기한 경과 후 2개월 이내에 나누어 내는 '분납'이 가능하고, 세액이 2천만원을 초과하면 일정 요건 하에 여러 해에 걸쳐 나누어 내는 '연부연납'을 신청할 수 있습니다.

주요 가산세

가산세는 본세에 더해 부과되므로, 신고를 미루거나 누락하면 실제 부담이 상당히 커집니다. 특히 부동산처럼 금액이 큰 재산이 포함된 경우에는 가산세 규모도 함께 커진다는 점을 유념해야 합니다.

기한 후 신고와 수정신고

법정 신고 기한을 넘긴 경우라도 세무서에서 결정·통지하기 전에 '기한 후 신고'를 하면 가산세 일부를 감면받을 수 있습니다. 또한 이미 신고했더라도 누락이나 오류를 발견하면 '수정신고'를 통해 바로잡을 수 있습니다. 늦었다고 포기하지 말고 가능한 한 빨리 신고를 보완하는 것이 불이익을 줄이는 방법입니다.