상속과 증여
어느 쪽이 유리할까

상속과 증여, 무엇이 다른가

상속은 피상속인의 사망이라는 사건으로 자동 개시됩니다. 별도의 의사표시 없이 법이 정한 순위에 따라 상속인이 재산과 채무를 함께 승계합니다. 반면 증여는 살아 있는 동안 본인의 의사로 재산을 특정인에게 미리 넘겨주는 행위입니다. 즉 상속은 '사후', 증여는 '생전'에 이뤄진다는 점이 가장 큰 차이입니다.

세법상으로는 상속에 대해서는 상속세를, 증여에 대해서는 증여세를 부과합니다. 두 세금은 같은 「상속세 및 증여세법」에서 규정하고 있고 세율 구조도 동일하지만, 공제 항목과 과세 방식에서 차이가 있어 결과적으로 부담이 달라집니다.

세율 구조는 동일하다

2026년 기준 상속세와 증여세는 모두 과세표준 구간에 따라 10%부터 50%까지의 누진세율이 적용됩니다. 세율 자체가 같으므로, 유불리를 가르는 것은 세율이 아니라 '얼마를 공제받느냐'와 '어느 시점에 얼마를 이전하느냐'입니다.

과세 방식의 차이

상속세는 '유산세 방식'으로, 사망한 사람이 남긴 재산 전체를 기준으로 세액을 계산한 뒤 상속인들이 받은 비율에 따라 나누어 부담합니다. 반면 증여세는 '유산취득세 방식'에 가깝게 받는 사람(수증자) 각각을 기준으로 계산합니다. 이 때문에 자녀가 여럿이거나 손자녀까지 분산해 증여하면 한 사람당 적용되는 누진세율이 낮아질 수 있습니다.

10년 합산 규정

증여를 통해 세금을 줄이려 할 때 반드시 알아야 할 것이 '10년 합산' 규정입니다. 동일인으로부터 받은 증여재산은 10년 이내의 것을 합산해 과세하고, 상속이 개시되면 사망 전 10년(상속인 외의 자는 5년) 이내에 증여한 재산을 상속재산에 합산합니다. 즉 사망 직전에 급하게 증여해도 절세 효과가 사라질 수 있습니다.

상속세 주요 공제

상속세는 가족을 위한 생활 보장 차원에서 다양한 공제를 둡니다. 대표적으로 기초공제와 그 밖의 인적공제를 합한 금액과 일괄공제(5억 원) 중 큰 금액을 선택할 수 있고, 배우자가 실제 상속받은 금액에 대한 배우자상속공제가 별도로 적용됩니다.

증여세 공제(증여재산공제)

증여세는 가족 관계에 따라 일정 금액을 공제합니다. 이 공제는 10년 단위로 갱신되므로, 같은 사람에게 10년이 지난 후 다시 증여하면 공제를 새로 받을 수 있습니다.

증여가 유리할 수 있는 경우

• 부동산·주식 등 향후 가치 상승이 예상되는 자산을 보유한 경우(낮은 가치일 때 미리 이전)
• 자녀·손자녀 등 분산해 증여할 수 있는 가족이 여럿인 경우(누진세율 분산)
• 충분한 시간(증여 후 10년 이상 생존)을 확보할 수 있는 경우
• 특정 자녀에게 안정적으로 재산을 물려주어 상속 분쟁을 줄이고 싶은 경우

상속이 유리할 수 있는 경우

• 전체 재산이 상속공제(일괄공제 5억 원 등) 한도 이내인 경우
• 배우자가 있어 배우자상속공제로 큰 폭의 공제가 가능한 경우
• 당장 증여세를 부담할 여력이 없거나 자산이 부동산 위주로 유동성이 부족한 경우
• 사망까지의 기간이 짧을 것으로 예상되어 증여의 시간 효과를 기대하기 어려운 경우

유류분 문제

특정 자녀에게만 미리 증여하면 다른 상속인의 유류분(법이 보장하는 최소한의 상속분)을 침해할 수 있습니다. 유류분이 침해되면 다른 상속인은 유류분반환청구를 할 수 있고, 이 경우 가족 간 분쟁으로 번지기 쉽습니다.

부동산 증여 시 취득세

부동산을 증여하면 받는 사람이 취득세를 부담해야 합니다. 증여 취득세율은 통상 매매보다 높게 적용되므로, 부동산을 증여할 때는 증여세뿐 아니라 취득세·등기비용까지 함께 계산해야 합니다.

신고·납부 기한